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随州职业技术学院内部审计工作规定(试行)

  时间:2016-4-11

随州职业技术学院内部审计工作规定(试行) 随职院发〔2016〕2号 第一章 总 则 第一条 为规范学院内部审计工作,保障学院教育改革和发展顺利进行,根据《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》等法律、法规,制定本规定。 第二条 学院按照依法治教、从严管理的原则,建立健全内部审计制度,促进学院遵守国家财经法规,规范内部管理,加强廉政建设,维护自身合法权益,防范风险,提高教育资金使用效益。 第三条 学院内部审计是学院内部审计机构、审计人员对财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督、评价的行为。 第四条 学院依照国家法律法规,设置内部审计机构,实行内部审计制度,开展内部审计工作。 第二章 组织和领导 第五条 学院内部审计机构为监察审计处。 监察审计处在院长办公会的直接领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和学院的规章制度,独立开展内部审计工作,对院长办公会负责并报告工作,同时接受上级有关部门对审计工作的业务指导和检查。 第六条 为规范学院内部审计监督机制,学院成立内部审计领导小组。 (一)学院内部审计领导小组成员组成 学院成立院长为组长,分管审计工作院领导为副组长,监察审计处、计划财务处、后勤管理处、工会办公室主要负责人及2名群众代表为成员的领导小组。 (二)学院内部审计领导小组下设三个专审组 1、经济责任专审组:由监察审计处、计划财务处、旅游与经济管理学院财务专业技术人员(3-5人)组成。 2、基本建设项目专审组:由监察审计处、后勤管理处、土木与建筑工程学院建筑专业技术人员(3-5人)组成。 3、物资(设备、图书)采购专审组:由监察审计处、相关专业技术人员(3-5人)组成。 (三)建立学院内部审计专家库,实施项目审计时,由监察审计处从专家库中遴选人员组成专审组开展审计,实行一事一授权。 第七条 院长办公会领导学院内部审计工作的主要职责: (一)建立健全内部审计机构,完善内部审计规章制度;   (二)定期研究、安排部署和检查审计工作,听取审计工作汇报,审批年度审计工作计划、审计报告,督促审计意见和审计决定的执行; (三)支持监察审计处和审计人员依法履行职责,并提供经费保证和工作条件; (四)对成绩显著的审计人员进行表彰和奖励; (五)加强审计队伍建设,配备必要的工作人员,按照有关政策规定落实审计人员培训、专业职务评聘和待遇。 第八条 开展内部审计,监察审计处应负责监督工作过程,保证审计业务质量。 第九条 审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范。审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有直接利害关系的,应当回避。 第十条 审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。 第三章  内部审计机构职责和权限 第十一条 学院内部审计机构监察审计处依据有关政策法律对下列事项组织开展内部审计: (一)财务收支及有关经济活动; (二)预算执行和决算; (三)预算内、预算外资金的管理和使用; (四)专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用; (五)固定资产的管理和使用;   (六)建设、修缮工程项目; (七)物资(设备、图书)采购项目; (八)内部控制制度的健全、有效及风险管理; (九)经济管理和效益情况; (十)学院各单位主要负责人的任期经济责任; (十一)学院主要负责人和上级主管部门交办的其他审计事项。 第十二条 监察审计处配合财务部门加强财务管理,对学院资金收支的真实性、完整性、合法性,以及账务处理的正确性进行严格监督。 第十三条 监察审计处根据工作需要,经院长批准,可委托社会中介机构对有关事项进行审计。 第十四条 监察审计处对学院所属单位财务收支及其有关经济活动中的问题提供咨询服务。 第十五条 监察审计处在履行审计职责时,具有下列主要权限: (一)根据审计工作需要,要求有关单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等; (二)对审计涉及的有关事项,向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;   (三)审查会计凭证、账簿等,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,勘察现场实物; (四)牵头组织制定、修订内部审计规章制度; (五)列席学院相关会议,召开与审计事项有关的会议; (六)对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为,报院长同意,做出临时的制止决定; (七)对可能转移、隐匿、篡改、损毁的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经院长批准,有权采取暂时封存的措施; (八)提出改进管理、提高经济效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和人员提出给予表彰的建议;对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。 第十六条 必要时可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果;内部审计结果报经院长批准同意后,可提供给有关部门。    第四章  内部审计工作程序 第十七条 监察审计处应负责履行下列审计工作程序: (一)每年1月制定年度审计工作计划,报经院长办公会批准后组织实施。 (二)根据院长办公会安排和年度审计工作计划组成专审组,编制审计方案,开展审计工作,并在实施审计前向被审计单位送达审计通知书。 (三)负责专审组取得有关证明材料后对审计事项实施审计,编制审计工作报告。 (四)负责督促被审计单位对审计报告在10个工作日内反馈意见。 (五)负责对审计报告初审后,报分管院领导及院长审批。 (六)对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。 (七)在审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案。    第五章  法律责任 第十八条 违反本规定有下列行为之一的单位和个人,视情节轻重,由监察审计处提出警告、通报批评、经济处罚或移送纪检监察部门处理等建议,报经院长办公会同意后办理: (一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的; (二)转移、隐匿、篡改、损毁有关文件和会计资料的; (三)转移、隐匿违法所得财产的; (四)弄虚作假,隐瞒事实真相的; (五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的; (六)拒不执行审计决定的; (七)报复陷害审计人员或检举人员的。 以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。 第十九条 违反本规定有下列行为之一的职能部门和审计人员,由学院根据有关规定给予批评教育或行政处分: (一)利用职权,谋取私利的; (二)弄虚作假,徇私舞弊的; (三)玩忽职守,给国家和学校造成重大损失的; (四)泄露国家秘密和被审计单位秘密的。 以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。 第六章  附  则 第二十条 本规定由监察审计处负责解释。 第二十一条 本规定自发布之日起施行。 随州职业技术学院院长办公室 2016年3月8日印发